Wing Lau Certified Public Accountant
​穎利會計事務所

各不相同：

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• 中國一般執行簡單稅率制, 對各類資產徵稅都有固定的百分比, 屬於「粗放式」稅制

• 而美國則是個「萬萬稅」國家, 對於銀行貸款, 房地產, 股票債券等等不同類別的資產, 都有相適用的複雜的稅法規則。

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另外, 與中國的一級徵稅不同, 美國實行三級分稅制, 包括聯邦稅、州稅、和市稅，其中大多數人都需要交納聯邦稅和州稅, 只有包括佛羅里達、阿拉斯加在內的幾個州不徵收州稅, 但如果住在紐約市, 則還需要繳納紐約市稅。凡此種種, 許多移民不免對美國的稅制產生了誤解，進而導致不必要的恐慌。
 

以下是新移民關於美國稅務比較常見的幾類迷思, 以及在真實的美國稅法規則下, 應該如何應對這些迷思：

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迷思一：銀行存款會被徵50%稅？

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好多新移民都害怕在身份調整之後, 在中國的銀行存款會被徵收高額稅。客戶趙先生甚至擔心地問道, 他在調整完身份後, 國內的銀行存款是不是會被徵收高達一半的稅額？

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解惑一：銀行存款的本金是不用繳稅的，只有利息部分才需要。關於利息稅, 中國實行固定的利息稅制, 在2007年8月由原來的20%調整為5%, 而在2008年10月後調整為暫免徵收。而在美國, 利息稅的稅率, 連同其他各項個人所得稅, 都是由個人收入高低決定的。例如王先生和李先生都得到一千元利息, 而王先生年收入為3萬元, 李先生20萬元, 那麼王先生和李先生所需繳納的利息稅的稅率是完全不同的。

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迷思二：買房子還需交納地稅？

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由於國內購買房產並沒有地稅, 很多新移民在美國購買房產之前, 甚至不知道在美購房每年還需繳納地稅。客戶張先生在紐約長島購置了一套200多萬美元的房產, 在買完房子之後, 才恍然發現每年需要繳納3萬多的地稅, 毫無思想準備的他覺得非常不可思議。

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解惑二：關於房產購買方面的稅務, 在中國, 一般只包含過戶稅、交易稅和增值稅, 且稅率一般為固定稅率。而在美國, 購買房產時除了交易稅外, 持有房地產後還需每年繳納地稅；另外, 房產增值稅也根據持有房產長短分為短期和長期兩種, 同時也跟收入高低密切相關。

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但與此同時,美國的增值稅有著許多扣除減免項目, 其中較常見的扣除條件包括：該房產是否是房產所有者的第一住所；在過去5年中所有者是否至少在該處房產居住滿2年（可以是不連續的）。若滿足以上條件, 則每人可有25萬美元的增值免稅額。比如, 一對夫妻, 5年前以100萬美元買入一套一家庭房作為首要住房, 在過去的5年內自己居住了3年, 另2年用來出租, 現以150萬美元賣出。在這個例子中, 由於滿足扣除條件, 所以夫妻雙方各能獲得25萬美元的免稅額, 故50萬的增值部分得以全部免除稅務。

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迷思三：資產放在哪邊好？

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很多新移民在轉換身份時都會遇到這樣的問題, 國內的資產是該轉移到國外呢, 還是留在國內？在國內的房, 是應該先賣掉呢, 還是等拿到綠卡, 登陸美國了再賣？

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解惑三：對於在國內的資產是否需要在移民前賣出, 或作某種調整, 需要通過對一個家庭的生活習慣、特殊需求等方面進行專業考量, 比如在美時間長短、哪一邊的住所作為第一居所等, 然後依據中美兩國對每種資產(如房產, 股票)的相關財稅法規, 套入可能適用的稅率範圍, 詳細計算後才能得出最佳的省稅組合。

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迷思四：財稅規劃可以等到移民後才進行？

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很多在申請移民的人士覺得在沒登陸美國前不太瞭解當地情況, 會傾向選擇在拿到綠卡後才考慮財產應該留在國內還是移到美國。

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解惑四：美國對於「美國稅務居民」及「非美國稅務居民」有很不一樣的徵稅方式, 而「美國稅務居民」的定義並不局限於美國居民和公民, 如果任何人在過去三年在美國住滿183天(每年演演算法不一樣), 就會被界定為「美國稅務居民」。不過, 除了一些來美國念書及陪讀的媽媽外, 大部分移民美國的中國人在轉換成美國居民(即綠卡)身份之前, 一般每年不會在美逗留太長時間而被納入稅務居民一列, 如果能在轉換身份之前進行資產調整, 便可以最大限度運用中美稅法對每類資產的課稅不同來降低稅負。可是一旦身份已經轉換, 很多可操作的空間就不再適用, 所以在登陸前做好財稅規劃至關重要。