直銷生意 該如何納稅
在美國, 超過1300萬人從事直銷活動, 而世界範圍內的直銷者更多達4700萬人。在直銷隊伍中, 婦女占三分之二, 而三分之一的直銷者是夫妻店。大多數直銷者不是公司的雇員, 而是獨立的生意人（Independent Contractor）。他們銷售他們自願代表的公司產品和服務。約九成的人是業餘從事這項生意。
直銷的收入有幾種形式, 包括銷售收入、佣金、下線收入的提成、獎品和獎項。按照聯邦稅法的第61
條, 直銷者的所有收入都是課稅收入。不過, 這裡存在一個誤區, 即如果不在1099MISC上申報, 他們就不需要納稅。這個說法是不對的。
直銷的費用包括開辦、庫存和銷售費用。商業的開辦費用屬於資本花費。這些開辦花費包括尋找不同的直銷機會、培訓費用、學習直銷的費用。
直銷的開辦費用還包括公司的入門產品。為了反映直接的課稅收入, 每個稅收年度的開始和結束的庫存盤算都是必須的, 因為庫存影響銷售成本。
直銷者自己使用的產品費用是個人費用。有些直銷者錯誤地認為, 他們自己吃的營養品產品可以作為商業費用減去。在稅法第162條下, 可以抵稅的費用必須是生意上「必須的」和「一般的」。
稅法第262條規定, 個人、生活和家庭費用不能抵稅。
做直銷生意經常需要娛樂和吃飯。當你在招募和銷售時, 稅法只允許你抵扣食物和娛樂費用的一半, 而且你必須保持記錄, 顯示你在吃飯或娛樂時行過商業討論、與誰在一起 (who)、去哪裡 (where)、何時（when）、做什麼（what）、用了多少錢 (how much)。
你也可以用家庭辦公室抵稅, 但是家庭辦公室要真實地在使用, 而且是見客的地方, 並且不能有其他的辦公室同時使用。如果符合條件, 你可以把房屋費用的一部分用來抵稅, 如房屋貸款、保險、水電帳單和房屋修繕。這個空間必須是常規使用, 並且只能為進行生意的管理活動。
你可以抵扣一般的商業費用, 如會計費、廣告費、執照費等。最大的稅務優惠是你的一些個人家庭費用可能可以符合商業費用, 包括電話、清潔、辦公用品、應答機、錄音和錄影設備、傳真機、辦公家具以及辦公裝修等。
商業旅行抵扣是直銷生意的真正優惠。但是, 商業旅行與度假必須有個明確的區分。很明顯, 這裡有個灰色地帶。在美國境內, 當旅行是生意的基本條件時, 所有的旅行費用都是可以抵扣的。但是, 你必須能證明商業旅行是你旅行的主要目的。
在銷售行為中, 商業禮物不可避免。如果是商業禮物, 它是可以抵扣的。按照國稅局規則, 商業禮物的抵扣的最高額是25元。
在銷售活動中, 電腦、汽車和設備是不可少的。國稅局對這些抵扣限制較少。另外一個選擇是對商業設備的折舊。開自己的汽車從事銷售活動可以抵稅。
你可以用國稅局的標準抵稅, 即每哩57分錢。你也可以採取逐項扣減, 包括汽油、維修、維持、保險和折舊等。究竟哪種方式比較合算, 算算以後才知道。
大多數直銷者是個體戶, 需要申報稅表1040的C部分。如果夫妻雙方都同時擁有和從事這個生意, 就
存在合夥人的關係。如果銷售額大, 設立一個公司可能較好。
稅法第162(a)一般允許納稅人抵扣所有的「一般的」和「必須的」費用。稅法第212條進一步允許抵扣所有為產生收入或管理的一般的和必須的費用。稅法第183(a)則限制如果活動不是以營利為目的, 也就是如果生意不是為了賺錢, 就不能抵稅。直銷者應該知道。 資料來源：世界日報「稅務專刊」